.png)
Налоговики по просьбе НОСТРОЙ ответили на вопросы по изменениям в налогообложении
Напомним, что с 1 января 2026 года с 20% до 22% повышается ставка НДС, а также меняются условия применения специальных налоговых режимов. Но больше всего вопросов у отрасли вызывает корреляция данных изменений с градостроительным и закупочным законодательством, где ключевым институтом является твердая цена контракта и компенсационный подход затрат подрядчика в ценообразовании. По оценкам НОСТРОЙ, поправки затронут более 7 тысяч строительных компаний - членов СРО с оборотом от 20 до 60 млн рублей (им теперь придется платить 22% НДС), а также 55,1 тыс. государственных и муниципальных контрактов на общую сумму 13,57 трлн рублей, которые были рассчитаны и исполняются по текущим требованиям.
Мероприятие прошло под руководством президента НОСТРОЙ Антона Глушкова - он был инициатором вебинара на основе многочисленных запросов от строительной отрасли. В своем выступлении он отметил ключевую роль в защите интересов строителей постановления Конституционного суда РФ от 25 ноября 2025 года, которое обязывает законодателя устранить правовые пробелы, связанные с переходным периодом. До внесения соответствующих поправок подрядчикам рекомендуется обращаться в суд для компенсации дополнительных расходов.
На вебинаре выступили представители налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам Ирина Александрова и Ольга Кузнецова, курирующие в инспекции строительный сектор, которые разъяснили новые правила выставления счетов-фактур, порядок возмещения и уплаты НДС, а также условия перехода с упрощенной системы налогообложения на общую.
Ольга Кузнецова также ответила на поступившие к вебинару вопросы.
Вопрос №1: По контракту, заключенному в декабре 2025 года, предусмотрен аванс 2025 года и выполнение работ в 2026-м. По какой ставке НДС должны быть оформлены работы при реализации контракта?
Ответ: Работы подлежат отражению в учете по ставке 22%. Если аванс получен в 2025 году, то стороны применяли ставку 20%, заказчик этот НДС ставит к вычету, исполнитель его исчисляет. При подписании акта выполненных работ в 2026 году применяется ставка, действующая уже на эту дату, - 22%. Исполнитель выставляет счет-фактуры по ставке 22%, заказчик принимает этот НДС к вычету и одновременно восстанавливает к уплате ранее принятый аванс по ставке 20%.
Вопрос № 2. Условиями контракта предусмотрено выполнение работ в 2025 году, а оплата в 2026 году. Меняется ли в таком случае по данному контракту ставка НДС?
Ответ: Нет, не изменяется ответ. Все операции по данному контракту учитываются по ставке 20%. Моментом определения налоговой базы является дата реализации, то есть дата подписания в 2025 году. Ставка НДС фиксируется на эту дату. Исполнитель обязан выставить счет фактуру с 20% и в 2025 году. Последующая оплата в 2026 году не влияет на этот порядок налогообложения.
Вопрос № 3. Как быть с уже заключенными контрактами, если условие о цене в них сформулировано с указанием конкретной ставки 20%?
Ответ: Здесь можно только рекомендовать заключить дополнительное соглашение по данному контракту. В любом случае необходимо все контракты проанализировать и посмотреть. Здесь нужны переговоры двух сторон, чтобы закрепить договоренности о данной налоговой ставке.
Вопрос № 4. Компания находится в упрощенной системе налогообложения. С 2026 года становится плательщиком налога на добавленную стоимость. Выручка не превышает 250 миллионов. Можем ли мы выбрать ставку 22% и иметь право на вычет входного НДС?
Ответ: Да, можно выбрать 22% и иметь право на налоговый вычет по НДС. Организации, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, сами выбирают ставку, то есть у нас есть и не только 22%, и 10%, есть и 0%. Но, опять же, нужно смотреть по доходной части и применять ко всем операциям. С 1 января 2026 г., если сумма доходов компании за 2025 год превышает 20 млн рублей, но не превышает 250 миллионов рублей, ставка на упрощенной системе налогообложения будет 5%. С 1 января 2027 года сумма доходов за 2026 год должна превышать 15 миллионов рублей, но не превышать 272,5 миллионов рублей.
Вопрос № 5. По итогам 2024 года превышен лимит доходов 60 миллионов. В 2025 году компания стала плательщиком НДС. А как будет в 2026 году?
Ответ: Если доходы 2025 года не превысит утвержденный лимит, то в 2026 году организация освобождается от уплаты НДС. Следует учитывать плановое ежегодное поэтапное снижение лимита для применения в последующие годы для освобождения от НДС. В 2026 году это 20 млн рублей.
Вопрос № 6. Можно ли добровольно перейти на уплату НДС, находясь на упрощенной системе налогообложения?
Ответ: Да, можно. Есть два законных способа. Один способ - это разовое выставление счетов-фактур с НДС. Это статья 173.1 Налогового кодекса. То есть организация остается на УСН, но по просьбе контрагента выставляет счета-фактуры с выделенным НДС, которые должны уплатить в бюджет. Второй вариант - полный переход с УСН на обычную систему. Это осуществляется с начала календарного года путем подачи в налоговую инспекцию соответствующими уведомлениями. После этого организация становится полноценным плательщиком НДС с правом на налоговый вычет.
Вопрос № 7: Какая ответственность грозит за несовременный переход с УСН на обычную систему уплаты налога?
Ответ: Штраф именно за несвоевременный переход не предусмотрен, а ответственность наступает за последствия - за неуплату или неполную уплату налогов по общей системе. Это налог на прибыль, НДС, налог на имущество (122-я статья Налогового кодекса). Дополнительно также будут начислены пени за просрочку уплаты налогов. Рекомендуется при обнаружении ошибки самостоятельно подавать уточненные декларации, чтобы избежать несвоевременной уплаты. И за задержку при подаче уведомлений об утрате права на УСН есть штраф 200 рублей по статье 126 Налогового кодекса.
Полностью посмотреть ответы налоговиков на вопросы можно на сайте НОСТРОЙ по ссылке: https://nostroy.ru/company/news/?COMP_ID=t_news&CUR_TAB=0&eid=42399
Заместитель руководителя аппарата НОСТРОЙ Павел Малахов, представил алгоритм действий для подрядчиков, которые сталкиваются с необходимостью приведения контрактов в соответствие с новыми нормами. Он отметил, что в законодательстве сохраняются пробелы, особенно в части согласования изменений с Градостроительным кодексом и Федеральным законом № 44-ФЗ о закупках.
В завершении вебинара Антон Глушков сообщил, что НОСТРОЙ открыл мониторинг ситуации и ведет прием информации от компаний, столкнувшихся с отказами заказчиков в увеличении цены контракта из-за роста НДС. Все собранные данные будут направлены в Минстрой России для дальнейшего регулирования. О всех фактах отказа со стороны заказчиков урегулировать в контрактах вступающие в силу изменения законодательства в налоговой сфере необходимо направлять информацию по адресу info@nostroy.ru
Также президент НОСТРОЙ анонсировал проведение совместно с представителями налоговой службы весной 2026 года большого семинара для саморегулируемых организаций и их членов о ведении налогового учета.
По материалам НОСТРОЙ
Комментарии